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文 墨中白 

不要以为只有上市公司财务总监才会和证监会打交道被证监会处罚,非上市公司的财务总监同样可能会遇到,其中以上市公司收购资产,标的资产涉嫌财务造假为主要典型。9月21日,胜利精密(imToken钱包app)公告收到证监会《行政处罚决定书》,相比于此前的事先告知书少了市场禁入这一部分。

据《决定书》,公司的这个违规因为收购资产的资产重组而起,2015年9 月9日,胜利精密公告拟通过发行股份及支付现金的方式购买智诚光学 73.31%股权,收购完成后胜利精密持有智诚光学 100%的股权。

交易对方承诺,在2015年至2017年业绩对赌期内,各年度分别实现经审计的净利润4000 万元、4500 万元、5500万元。

为了完成业绩对赌,交易对方开始了业绩造假。经调查,2016年至2018年,智诚光学通过虚开主营产品销售发票、虚假销售原材料,未及时入账原材料等方式,虚増营业收入、虚减营业成本、虚增利润总额,导致胜利精密2016年年度报告、2017年年度报告、2018年年度报告共虚增营业收入 4.37亿元、虚减营业成本2.23亿元,虚增利润总额 6.54亿元, 存在虚假记载。

在这个财务造假中,王汉仓作为智诚光学原实际控制人、时任总经理,郭文杰作为智诚光学时任财务总监,是财务造假的主要责任人。

在最开始的《事先告知书》中,两人分别被罚款30万元和被给予终身市场禁入措施。

在申辩环节,王汉仓及其代理人、郭文杰在陈述申辩意见中提出:

1、胜利精密和时任董事长高玉根明知并主导、安排智诚光学财务造假行为。(imToken钱包app)

2、胜利精密和高玉根安排系统性造假,帮助收购的另一家子公司虚增利润、完成对赌。

3、王汉仓并未组织和实施造假行为,不应承担主要责任,部分业务并非虚假销售。胜利精密内控制度存在严重问题。

郭文杰还提出:

1、其只是执行者,并非直接负责的主管人员。

2、不存在组织、主导财务造假的主观动机。

3、目前生活困难,无力承担巨额罚款。请求从轻处罚。

证监会根据二人申辩意见中的合理部分,予以采纳并在决定书中体现,同时适当调减了市场禁入年限,罚款金额没有变,仍旧对王汉仓和郭文杰予以警告,并分别处以30万元罚款。

其实30万的罚款在A股里并不算高,新证券法下,很多时候动辄50万起步,那才是真的高,这位财总的哭诉也正应了那句话,证券部和财务部的人员很多都是“拿着卖白菜的钱,担着卖BF的险”。


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